A contabilidade para empresas de consultoria começa com uma pergunta bem direta: quanto de imposto a minha empresa vai pagar? A resposta pode ir de cerca de 7% a mais de 16% do faturamento na mesma receita, dependendo do regime, da folha e do ISS da cidade. Consultoria sem folha, no Simples Nacional, costuma começar em 15,5%, e não em 6%.
Reunimos aqui as regras vigentes em 2026, cálculos lado a lado e o que a reforma tributária muda a partir de 2027.
O que é e qual a importância da contabilidade para empresas de consultoria
A contabilidade de uma consultoria organiza o que realmente define o imposto: atividade descrita no contrato, pró-labore, retenções e distribuição de lucros. Nesse setor, o custo principal é gente e conhecimento, e isso interfere diretamente no Fator R.
Como funciona a contabilidade para empresas de consultoria
O trabalho reúne escrituração, folha, apuração de tributos, notas e acompanhamento de retenções. Em 2026, entra também o controle da distribuição de lucros aos sócios, por causa da nova retenção sobre dividendos.
Quanto de imposto paga uma empresa de consultoria
Exemplo com faturamento mensal de R$ 20.000,00 e receita de R$ 240.000,00 em 12 meses:
- Simples, Anexo V, sem Fator R: (R$ 240.000,00 x 18% – R$ 4.500,00) / R$ 240.000,00 = 16,125%. Guia de R$ 3.225,00.
- Simples, Anexo III, com Fator R: (R$ 240.000,00 x 11,2% – R$ 9.360,00) / R$ 240.000,00 = 7,30%. Guia de R$ 1.460,00.
- Lucro Presumido, ISS de 2%: 13,33%, ou R$ 2.666,00 no mês, sem o INSS patronal sobre a folha.
- Lucro Presumido, ISS de 5%: 16,33%, ou R$ 3.266,00 no mês, sem o INSS patronal.
Ou seja, quanto paga de imposto uma empresa de consultoria depende, antes de tudo, de a folha alcançar 28% da receita. Neste exemplo, seriam R$ 5.600,00 por mês em folha, somando salários e pró-labore com encargos previstos na regra. A folha também custa: é preciso colocar o INSS e o IR do sócio na conta.
Como uma contabilidade para empresas de consultoria ajuda a pagar menos imposto
Reduzir imposto aqui é simular cenários dentro da lei. Vale comparar pró-labore e Fator R, avaliar ISS municipal, conferir retenções sofridas e planejar a distribuição de lucros. Sem prometer percentuais: cada empresa tem uma conta.
Como escolher o regime tributário ideal para empresas de consultoria
Olhe quatro dados: receita projetada, folha, ISS da cidade e perfil do cliente. Clientes empresariais podem aproveitar créditos no novo sistema, o que pesará a partir de 2027. Veja também o guia sobre qual o melhor regime tributário.
Simples Nacional para empresas de consultoria
Consultoria pode optar pelo Simples Nacional, já que a antiga vedação foi revogada em 2014. A atividade consta do art. 18, § 5º-I, IX, da LC 123/2006: a tributação é pelo Anexo V, mas passa ao Anexo III se a razão entre folha e receita bruta for igual ou superior a 28% (§ 5º-J).
O cálculo usa a folha e a receita dos 12 meses anteriores (§ 5º-K). Veja mais sobre o Fator R.
Lucro Presumido para empresas de consultoria
Em serviços gerais, a presunção é de 32% para IRPJ e CSLL. Com PIS, Cofins e ISS de 2% a 5%, a carga soma 13,33% a 16,33%. O adicional de IRPJ de 10% entra quando a base trimestral passa de R$ 60.000,00, ou seja, com receita acima de R$ 187.500,00 por trimestre.
Exemplo com receita trimestral de R$ 300.000,00 e ISS de 5%:
- IRPJ: R$ 14.400,00.
- Adicional: R$ 3.600,00.
- CSLL: R$ 8.640,00.
- PIS e Cofins: R$ 10.950,00.
- ISS: R$ 15.000,00.
Total de R$ 52.590,00, ou 17,53%. Acima de R$ 5 milhões por ano, o excedente tem acréscimo de 10% na presunção (LC 224/2025).
Retenções na nota de uma empresa de consultoria
Pagamentos por consultoria entre pessoas jurídicas têm IRRF de 1,5% (RIR/2018, art. 714, XII). Serviços profissionais também têm retenção de 4,65% de CSLL, PIS e Cofins (Lei 10.833/2003, art. 30), dispensada para optantes do Simples (art. 32, III). Em caixa, isso significa que uma nota de R$ 10.000,00 no Presumido entra com cerca de R$ 9.385,00, antes de ISS eventual.
A retenção é antecipação, não custo extra, desde que a empresa a compense na apuração.
Qual o CNAE ideal para empresas de consultoria
O código depende do objeto social e do serviço de fato prestado. Veja o que é CNAE antes de definir. O CNAE precisa refletir o serviço de verdade, inclusive para definir ISS e anexo.
Como fazer um planejamento tributário para empresas de consultoria
- Projete a receita de 12 meses.
- Calcule a razão da folha.
- Compare Anexos III e V com Presumido.
- Coloque ISS, encargos e retenções na conta.
- Revise ao menos uma vez por ano, com olhar para a reforma.
Veja mais sobre planejamento tributário.
Dividendos da consultoria em 2026
Desde janeiro de 2026, dividendos acima de R$ 50 mil no mês, pagos pela mesma empresa à mesma pessoa física, têm retenção de 10% sobre o total (Lei 9.250/1995, art. 6º-A, incluído pela Lei 15.270/2025). Resultados apurados até 2025 têm regras de transição.
Reforma tributária para empresas de consultoria
Em 2026, CBS de 0,9% e IBS de 0,1% são cobrados em caráter de teste (LC 214/2025, arts. 343 e 346). Em 2027, a CBS substitui PIS e Cofins.
Administradores, advogados, economistas, engenheiros, contabilistas e outros profissionais listados no art. 127 da LC 214/2025 têm redução de 30% em IBS e CBS, com condições. Consultoria genérica não está automaticamente nessa lista; depende da profissão e das regras do artigo.
Fale com um contador da Soluzione Contábil e veja qual regime faz sentido para a sua consultoria.
Como fazer a gestão financeira da empresa
Separe contas da empresa e do sócio, controle pró-labore, provisione tributos e acompanhe as retenções sofridas. Em consultoria, o caixa aperta quando o contrato atrasa, e o imposto não espera.
Vale a pena abrir CNPJ para empresas de consultoria
Em geral, para quem presta serviço com recorrência e para empresas, sim: abrir CNPJ organiza a tributação e facilita a venda a outras empresas. Veja como abrir uma empresa de consultoria. A decisão depende do volume, do contrato e da atividade.
Qual a importância da contabilidade para empresas de consultoria especializada
Uma assessoria contábil que conhece o setor ajuda a usar o Fator R com segurança, tratar retenções e preparar a virada de 2027.
Quanto custa contratar uma contabilidade especializada
Depende do porte, do regime, do número de notas e da folha. O melhor é pedir uma proposta com escopo por escrito.
Como contratar uma contabilidade para empresas de consultoria
Pergunte como será calculado o Fator R, quem acompanha as retenções e como a empresa será preparada para a reforma. Quem responde com números costuma ser quem trabalha com números.
Perguntas frequentes sobre contabilidade para empresas de consultoria
Empresa de consultoria paga quanto de imposto?
Depende do regime. No exemplo acima, com receita de R$ 20 mil por mês, varia de 7,30% a 16,33%.
Consultoria pode ser Simples Nacional?
Pode. A tributação é pelo Anexo V, indo para o Anexo III se o Fator R for igual ou superior a 28%.
Qual o imposto sobre consultoria no Lucro Presumido?
Soma de 13,33% a 16,33% em geral, além do adicional de IRPJ quando a base trimestral passa de R$ 60.000,00.
Consultoria tem retenção de IR?
Em regra, sim, 1,5% quando paga por outra pessoa jurídica, além das contribuições de 4,65% para não optantes do Simples.
Como a contabilidade para empresas de consultoria ajuda em 2026?
Simulando regimes, ajustando o pró-labore dentro da lei, tratando retenções e planejando dividendos e reforma.
Conclusão
A contabilidade para empresas de consultoria trabalha melhor com números em mãos: receita, folha, ISS e clientes. Refaça essa conta todo ano. Converse com a Soluzione Contábil e leve seus números.
