Imposto no dropshipping é uma das principais preocupações de quem atua nesse modelo de negócio em crescimento acelerado no Brasil.
Com a expansão do e-commerce, muitos empreendedores enxergam no dropshipping uma oportunidade de vender sem estoques e com custos operacionais reduzidos.
No entanto, o que começa como um negócio simples pode rapidamente se tornar um problema fiscal se não houver atenção à contabilidade para dropshipping, à tributação correta e ao planejamento tributário.
Compreender os diferentes regimes tributários, identificar a carga tributária ideal para o seu negócio e entender como funcionam tributos como o ICMS, PIS/COFINS e as regras do Simples Nacional ou Lucro Presumido, é essencial para garantir a legalidade da operação e evitar surpresas com o fisco.
Se você quer entender como pagar menos impostos no dropshipping e manter seu negócio seguro, clique em um dos botões abaixo ou continue a leitura.
A Soluzione Contábil, especialista em contabilidade para e-commerce e negócios digitais, pode te ajudar nesse processo.
O que é dropshipping e como funciona no Brasil
Dropshipping é um modelo de negócio dentro do comércio eletrônico em que o lojista não mantém estoque próprio.
Em vez disso, os produtos vendidos são enviados diretamente pelo fornecedor ao consumidor final.
No Brasil, o dropshipping é geralmente estruturado como uma operação internacional, onde o vendedor atua como intermediário entre um fornecedor estrangeiro e o comprador nacional.
Essa dinâmica atrai muitos empreendedores pela facilidade de entrada, porém exige cuidados, especialmente em relação à logística, à importação e à tributação no Brasil.
Por mais que pareça simples, a operação precisa ser legalizada. Isso significa que o empresário deve abrir um CNPJ, escolher um regime tributário adequado e recolher corretamente os impostos incidentes sobre as vendas online.
Além disso, há regras específicas que regulam a importação direta ao consumidor, o que implica em obrigações fiscais mesmo quando a mercadoria não passa fisicamente pelo estoque do vendedor.
A falta de estruturação pode levar à penalidades, apreensão de mercadorias ou até mesmo à suspensão da atividade.
Por isso, entender como funciona o dropshipping no Brasil é o primeiro passo para o sucesso sustentável do seu e-commerce.
Quais impostos incidem sobre o dropshipping nacional
Os impostos no dropshipping nacional dependem do formato de operação e da estrutura do negócio.
Quando o vendedor atua com fornecedores brasileiros, mesmo sem estoque próprio, há incidência de tributos como ICMS, ISS e PIS/COFINS.
O ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) incide sobre a venda de produtos e pode variar conforme o estado.
No caso do ISS, ele é aplicado se houver prestação de serviços envolvida, o que pode ocorrer em atividades complementares ao comércio.
Já o PIS/COFINS são contribuições federais sobre o faturamento, cuja alíquota depende do regime tributário adotado.
Além desses tributos, o dropshipping nacional pode estar sujeito ao DIFAL (Diferencial de Alíquota do ICMS) e à substituição tributária, especialmente quando há operações interestaduais.
A escolha do regime tributário — Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real — influencia diretamente na carga tributária do negócio. Por isso, contar com uma contabilidade para negócios digitais e investir em um planejamento tributário são atitudes fundamentais para manter a operação regularizada e competitiva.
Tributação no dropshipping internacional e o Programa Remessa Conforme
A tributação no dropshipping internacional sofreu alterações significativas com a implementação do Programa Remessa Conforme, da Receita Federal.
Esse programa estabelece um novo modelo de cobrança de impostos para compras feitas por consumidores brasileiros em sites internacionais.
Ele regulamenta a importação de mercadorias com valor de até 50 dólares, que antes eram isentas de tributos federais, mas agora seguem regras específicas.
No modelo atual, mesmo compras abaixo de 50 dólares estão sujeitas ao ICMS de 17%, já que esse imposto é estadual.
Entretanto, empresas cadastradas no Programa Remessa Conforme podem oferecer benefícios fiscais, como a isenção de tributos federais, desde que cumpram os requisitos de transparência e recolhimento adequado do ICMS.
Para vendas acima desse valor, incidem também tributos federais como o Imposto de Importação (II) e o IPI, além da fiscalização alfandegária.
Entender essas regras é essencial para quem trabalha com dropshipping internacional.
Uma estratégia de planejamento tributário eficaz pode evitar a retenção de mercadorias na alfândega, multas e atrasos, tornando o negócio mais previsível e lucrativo.
Diferença de impostos no Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real para dropshipping
A escolha do regime tributário impacta diretamente quanto sua empresa paga de imposto no dropshipping — e essa escolha depende da natureza da operação.
No modelo de dropshipping internacional, a Receita Federal entende que a empresa brasileira não está revendendo mercadorias, mas sim prestando um serviço de intermediação comercial.
Isso porque o produto é enviado diretamente do fornecedor estrangeiro para o cliente final, sem passar pela empresa nacional.
Com essa interpretação, o dropshipping se enquadra como prestação de serviço, o que afeta o regime aplicável:
No Simples Nacional, o enquadramento padrão é no Anexo V, com alíquota inicial de 15,5% que pode subir conforme o faturamento.
Caso a empresa tenha folha de pagamento igual ou superior a 28% da receita bruta, pode optar pelo fator R, que permite a migração do Anexo V para o Anexo III e garante alíquotas iniciais mais baixas — a partir de 6%.
No Lucro Presumido, a tributação é calculada sobre uma base estimada de 32% do faturamento (para serviços).
As alíquotas finais, somando IRPJ, CSLL, PIS e COFINS, ficam entre 13,33% e 16,33%, podendo ser vantajoso para quem tem custos operacionais baixos e margem real superior à presumida.
Já no Lucro Real, o imposto incide sobre o lucro líquido efetivo. Quando bem planejado, esse regime permite deduções fiscais que reduzem a alíquota efetiva, sendo uma alternativa interessante para operações com margens mais apertadas ou alta complexidade contábil.
Fazer o enquadramento incorreto — por exemplo, classificar como comércio uma operação que é prestação de serviço — pode gerar autuações, cobrança retroativa e pagamento indevido de tributos.
Por isso, contar com uma contabilidade especializada em dropshipping é fundamental para definir corretamente o regime, evitar riscos fiscais e manter a lucratividade da operação.
Qual o impacto das alíquotas efetivas no lucro do dropshipping
A alíquota efetiva representa o percentual real de impostos pagos sobre o faturamento. Mais do que a alíquota nominal, ela mostra o impacto direto da tributação na margem de lucro.
No Simples Nacional, uma operação de comércio com faturamento de R$ 50 mil/mês pode ter alíquota efetiva de 7,19%, enquanto uma operação de intermediação no Anexo V pode chegar a 17,85%. No Anexo III, com fator R, esse valor cai para cerca de 10,56%.
No Lucro Presumido, a alíquota é fixa, mas pode pesar quando o lucro real é menor que o presumido. Já no Lucro Real, a alíquota efetiva pode ser otimizada com deduções de despesas operacionais e importação.
Por isso, mais importante que olhar apenas o regime, é calcular a alíquota efetiva com base na realidade do negócio — e isso só é possível com acompanhamento contábil.
Qual o CNAE para dropshipping nacional
No modelo de dropshipping nacional, a empresa brasileira realiza a revenda de mercadorias, assumindo a responsabilidade pela compra e entrega dos produtos ao consumidor final.
Nesse formato, a operação é considerada um comércio eletrônico tradicional, mesmo que não haja estoque físico.
O CNAE mais utilizado para essa atividade é o 47.89-0/99 – Comércio varejista de outros produtos não especificados anteriormente, realizado principalmente pela internet.
Esse código abrange vendas online de diversos segmentos e permite o enquadramento no Simples Nacional – Anexo I, com alíquotas que iniciam em 4% e podem ultrapassar 11%, conforme a faixa de faturamento.
Esse enquadramento é aceito também nos regimes de Lucro Presumido e Lucro Real, com base de cálculo presumida em 8% para comércio.
Por isso, a escolha correta do CNAE garante regularidade fiscal, acesso a benefícios e menor risco de autuação.
Contar com uma contabilidade especializada é essencial para formalizar corretamente o negócio e evitar problemas com a Receita Federal.
Qual o CNAE para dropshipping internacional
No dropshipping internacional, a interpretação predominante da Receita Federal é de que a empresa no Brasil atua como intermediadora comercial, e não como revendedora de produtos.
Isso porque a mercadoria é enviada diretamente do fornecedor estrangeiro ao cliente final, sem transitar pela empresa brasileira.
Nessa lógica, o CNAE mais apropriado é o 46.49-4/99 – Outros representantes comerciais e agentes do comércio de mercadorias não especificadas anteriormente.
Esse código caracteriza a atividade como prestação de serviço de intermediação, e não como comércio.
Esse enquadramento direciona a tributação ao Simples Nacional – Anexo V, com alíquotas iniciais de 15,5%, que podem chegar até 19,25% de forma efetiva, dependendo do faturamento.
Contudo, se a empresa tiver folha de pagamento igual ou superior a 28% da receita bruta, pode aplicar o fator R e migrar para o Anexo III, com alíquotas mais reduzidas — a partir de 6%.
Escolher o CNAE errado pode comprometer o regime tributário, causar cobranças indevidas e gerar autuações. Por isso, é indispensável a orientação de uma contabilidade especializada.
Como calcular na prática o imposto do dropshipping nacional no Simples, Lucro Presumido e Lucro Real
No dropshipping nacional, a operação é caracterizada como comércio eletrônico, com revenda de produtos. No Simples Nacional, o enquadramento é no Anexo I, com alíquotas variando conforme o faturamento.
Simples Nacional – Anexo I
R$ 10.000: alíquota de 4% → Imposto: R$ 400
R$ 50.000: alíquota efetiva de 7,19% → Imposto: R$ 3.595
Lucro Presumido (base presumida de 8%)
Alíquota total média: 16,33%
R$ 10.000: R$ 1.633
R$ 50.000: R$ 8.165
Lucro Real (lucro estimado de 20%)
IRPJ + CSLL + PIS + COFINS
R$ 10.000: R$ 1.405
R$ 50.000: R$ 7.025
Cada regime tem impacto direto sobre a margem de lucro. Por isso, é fundamental contar com um contador especializado para identificar o melhor cenário tributário.
| Regime Tributário | R$ 10 mil | R$ 50 mil |
|---|---|---|
| Simples Nacional | R$ 400 | R$ 3.595 |
| Lucro Presumido (16,33%) | R$ 1.633 | R$ 8.165 |
| Lucro Real (20%) | R$ 1.405 | R$ 7.025 |
Como calcular na prática o imposto do dropshipping internacional no Simples, Lucro Presumido e Lucro Real
O cálculo do imposto no dropshipping internacional depende diretamente do regime tributário escolhido e do valor de faturamento mensal. Veja abaixo exemplos práticos com base em dois cenários: R$ 10.000 e R$ 50.000 de receita.
Simples Nacional – Anexo V no dropshipping
No Simples Nacional, o dropshipping internacional geralmente se enquadra no Anexo V, com alíquotas que variam conforme o faturamento acumulado nos últimos 12 meses.
Anexo V sem fator R
Faturamento de R$ 10.000/mês
Alíquota efetiva: 15,5%
Imposto: R$ 10.000 × 15,5% = R$ 1.550- Faturamento de R$ 50.000/mês
Alíquota efetiva: 17,85%
Imposto: R$ 50.000 × 17,85% = R$ 8.925
Anexo III com fator R
Faturamento de R$ 10.000/mês
Alíquota efetiva: 6%
Imposto: R$ 10.000 × 6% = R$ 600- Faturamento de R$ 50.000/mês
Alíquota efetiva: 10,56%
Imposto: R$ 50.000 × 10,56% = R$ 5.280
Observação: esses valores não incluem os tributos de importação, como ICMS, IPI, PIS/COFINS-importação e Imposto de Importação, que incidem sobre o valor da mercadoria importada.
Ponto de atenção: considera-se base de calculo para fins de cálculo do Simples Nacional a diferença entre o valor total pago pelo cliente e o valor repassado ao fornecedor, não o faturamento total, pois a Receita Federal enquadra o dropshipping internacional como serviço de intermediação.
Lucro Presumido no dropshipping
No Lucro Presumido, o imposto é calculado com base em uma presunção de lucro, aplicada sobre o faturamento.
Alíquota estimada total: entre 13,33% e 16,33%
Usaremos aqui uma média de 16,33% para o cálculo.Faturamento de R$ 10.000
Imposto: R$ 10.000 × 16,33% = R$ 1.633Faturamento de R$ 50.000
Imposto: R$ 50.000 × 16,33% = R$ 8.165
⚠️ Assim como no Simples, esses valores não consideram os tributos federais e estaduais sobre a importação das mercadorias.
Lucro Real no dropshipping
No Lucro Real, o imposto é calculado sobre o lucro líquido real da operação, com possibilidade de deduções legais.
Supondo lucro líquido de 20% sobre o faturamento
Tributos: IRPJ (15%) + CSLL (9%) + PIS (1,65%) + COFINS (7,6%)
Faturamento de R$ 10.000
Lucro: R$ 2.000
IRPJ + CSLL: 24% × R$ 2.000 = R$ 480
PIS + COFINS: 9,25% × R$ 10.000 = R$ 925
Total de imposto: R$ 1.405Faturamento de R$ 50.000
Lucro: R$ 10.000
IRPJ + CSLL: 24% × R$ 10.000 = R$ 2.400
PIS + COFINS: 9,25% × R$ 50.000 = R$ 4.625
Total de imposto: R$ 7.025
✅ O Lucro Real pode ser vantajoso quando há possibilidade de deduções e controle eficiente dos custos, reduzindo a alíquota efetiva.
Comparativo rápido:
| Regime Tributário | R$ 10 mil | R$ 50 mil |
|---|---|---|
| Simples Nacional (anexo V) | R$ 1.550 | R$ 8.925 |
| Simples Nacional (anexo III) | R$ 600 | R$ 5.280 |
| Lucro Presumido (16,33%) | R$ 1.633 | R$ 8.165 |
| Lucro Real (20%) | R$ 1.405 | R$ 7.025 |
Por isso, entender essas diferenças e contar com uma contabilidade especializada é essencial para escolher o regime que ofereça o melhor equilíbrio entre carga tributária e lucratividade no dropshipping internacional.
Vantagens de contratar uma contabilidade especializada para dropshipping
Uma contabilidade especializada faz toda a diferença no sucesso de um negócio de dropshipping.
Esse modelo de operação exige conhecimento técnico sobre tributação, importação, e-commerce e legislação fiscal, o que nem toda contabilidade tradicional oferece.
Com uma contabilidade para dropshipping, é possível escolher corretamente o regime tributário, evitar autuações fiscais, reduzir a carga tributária e manter a empresa em compliance fiscal.
Além disso, a contabilidade especializada atua diretamente na gestão financeira do negócio, ajudando o empreendedor a tomar decisões estratégicas com base em dados concretos.
Também é possível usufruir de benefícios fiscais disponíveis para operações digitais e realizar um planejamento tributário eficaz.
Negócios digitais precisam de agilidade e conhecimento técnico. Ter um parceiro contábil com foco em consultoria contábil para e-commerce é a chave para escalar com segurança.
Como a contabilidade pode ajudar a reduzir impostos no dropshipping
A redução de impostos no dropshipping não acontece por acaso. Ela é resultado de um planejamento tributário bem-feito, com apoio de uma contabilidade que entende a complexidade do setor.
Um contador especializado analisa a operação da empresa, identifica oportunidades legais de economia, estuda o melhor regime tributário e orienta sobre a correta emissão de notas fiscais e enquadramento do CNAE.
Além disso, é possível recuperar tributos pagos indevidamente, utilizar créditos fiscais, reorganizar o fluxo de caixa e adotar estratégias que reduzem o impacto de tributos como ICMS, PIS/COFINS e outros.
Esse suporte técnico promove compliance fiscal, evita multas e eleva a rentabilidade da operação.
Para quem quer abrir CNPJ para dropshipping ou já possui um negócio em funcionamento, contar com uma consultoria contábil especializada pode significar a diferença entre o sucesso e o fracasso no mundo digital.
Conclusão sobre imposto no dropshipping
Entender os aspectos fiscais do dropshipping é fundamental para garantir segurança, lucratividade e crescimento sustentável.
Desde a escolha do regime tributário até o cálculo preciso dos tributos, cada detalhe faz diferença na competitividade do negócio.
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